一、综合所得：汇算清缴
年度汇算清缴 · 累计预扣法 · 七级超额累进
一💰收入合计
年度综合所得收入构成（填写各项收入原额）
工资薪金
0
劳务报酬
0
稿酬
0
特许权使用费
0
年度收入合计（原额）
0
二📋扣除项目
基本减除费用
0
5,000元/月
专项扣除
0
三险一金
专项附加扣除
0
6项附加
其他扣除
0
年金·保险·捐赠
年度扣除合计
0
三🧾汇算清缴结果
基于月均数据计算年度应纳税额，与各渠道预缴税额对比，确定多退少补金额
年度应纳税所得额
—
收入合计 − 扣除合计
适用税率（级次）
—
综合所得七级超额累进
全年应纳税额
—
所得额 × 税率 − 速算扣除数
💸 已预扣预缴税额（各渠道）
💼 工资薪金
—
📝 劳务报酬
—
✍️ 稿酬
—
🔑 特许权使用费
—
💸 已预扣税额合计
—
汇算清缴结果
—
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▶ 📈 个人所得税税率表
综合所得适用 · 七级超额累进 · 年度累计应纳税所得额
| 级数 | 累计预扣应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|
金色高亮 = 当前收入对应的税率档次
▶ 📖 计算原理与政策依据
① 基本减除费用
每人每月 5,000元（年度60,000元），所有综合所得纳税人均可享受。
每人每月 5,000元（年度60,000元），所有综合所得纳税人均可享受。
② 专项扣除（三险一金）
养老（8%）+ 医疗（2%）+ 失业（0.5%）+ 公积金（5-12%），按实际缴费基数计算个人部分。
养老（8%）+ 医疗（2%）+ 失业（0.5%）+ 公积金（5-12%），按实际缴费基数计算个人部分。
③ 专项附加扣除
子女教育/婴幼儿照护（2000/孩）、继续教育（400）、住房租金（800-1500）、房贷利息（1000）、赡养老人（独生3000/非独分摊不超1500）。
标准自2023年1月1日起执行
子女教育/婴幼儿照护（2000/孩）、继续教育（400）、住房租金（800-1500）、房贷利息（1000）、赡养老人（独生3000/非独分摊不超1500）。
标准自2023年1月1日起执行
④ 累计预扣法
年度累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用 − 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除。
年度累计应纳税所得额 = 累计收入 − 累计减除费用 − 累计专项扣除 − 累计专项附加扣除 − 累计其他扣除。
⑤ 税率确认
查综合所得年度税率表（3%～45%，七级超额累进），对应累计应纳税所得额档次。
查综合所得年度税率表（3%～45%，七级超额累进），对应累计应纳税所得额档次。
⑥ 汇算清缴
次年3-6月，综合全年各类所得，重新计算年度应纳税额。
应补税 = 全年应纳税额 − 已预缴税额；应退税则申请退款。
次年3-6月，综合全年各类所得，重新计算年度应纳税额。
应补税 = 全年应纳税额 − 已预缴税额；应退税则申请退款。
📌 政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》（2018修订）及实施条例，2019年1月1日起施行。采用累计预扣法，按年计算个税，月度预扣预缴，次年3-6月汇算清缴多退少补。专项附加扣除标准依据国发〔2023〕13号文自2023年1月1日起调整。
📊 汇算清缴功能：在预扣预缴页面录入数据后，本页收入合计与扣除项目将自动同步，点击「开始计算 · 汇算清缴」即可得出全年应补/退税额。
📊 汇算清缴功能：在预扣预缴页面录入数据后，本页收入合计与扣除项目将自动同步，点击「开始计算 · 汇算清缴」即可得出全年应补/退税额。